投資筆記

【美股】外國投資者的W-8 表格、美國稅項、遺產免稅額

W-8 表格是什麼

W-8美國稅務表格,以英文填寫。用於外國投資者的個人免稅,證實個人為外國投資者,不具有非美國公司及居民身份

範例:Google關鍵字W-8BEN 表格填寫說明

W-9:美國公民和綠卡持有者使用

美國國稅局 (IRS,The Internal Revenue Service)

www.irs.gov

以下資訊來源:

2018.08.07 在schwab (嘉信理財)之「非美國人士之美國稅務及遺產說明書」。

截錄部分內容

資訊如有更新,請以美國現況稅收規定為主,此文章為2018.08資訊。

嘉信理財:美國證券投資利息和股息收入代扣稅項通常是 30% 固定稅率

美國國外投資者若不是美國居民,且是稅收協定國家居民並已提交有效 W-8 表格,可以依照收入稅收協定申報減低代扣稅率。

其他國外投資者一般需支付的美國證券投資利息和股息收入代扣稅項通常是 30% 固定稅率。

嘉信理財:外國投資者的美國遺產稅:60,000 美元遺產免稅額

外國投資者有60,000 美元遺產免稅額,其後為免稅額以上的美國資產 (如美國公司證券) 付最高達 40% 的美國遺產稅。

 

嘉信理財:美國遺產稅豁免。 執行者必須為非居民提交一份遺產稅報表或 706-NA 表格

 一般可獲免美國遺產稅的資產包括可產生投資組合利益的證券 (比如:美國國債、美國政府機構債券、個別公司債券,以及美國商業票據)。

 

同時,來自某些外國公司和離岸共同基金的股息收入,一般都受美國遺產稅豁免。 執行者必須為非居民提交一份遺產稅報表或 706-NA 表格。請注意:針對外國投資者的美元遺產稅條例會因應有關遺產及贈與稅務條約而作出修改。

 

嘉信理財:美國遺產程序

當您去世時,您帳戶中資產的處置取決於您帳戶的所有權。

例如,若帳戶為與其他人士共同持有,所有權將自動轉讓給在世的共同持有人(雖然仍需要進行下面所述的稅務結算)。

同樣,若您的帳戶是以信託的形式持有,帳戶資產的安排則將根據信託文書的條款來處理。

若您帳戶中的所有權未自動轉移,那麼在我們分配您帳戶中的資產前,必須進行一道遺產程序。

在您居住國家的遺產執行人或個人代表將聯繫一名在美國的律師,以協助其與您持有帳戶所在的州遺囑認證法庭預約,對您的美國資產進行輔助性的遺產管理。

在取得下面所述的稅務結算後,您的美國個人代表將被授權依據您的遺屬領取和分配您帳戶的收益 (若您沒立遺屬,則依據相關的法定繼承法律處理)。

受益人死後,美國稅務法禁止美國證券投資公司從死者帳戶轉移資產,直至 IRS 完成對其遺產稅的查核。

嘉信理財一般只能在執行人、在世的共同持有人、信託受益人或其他具有繼承死者資產的合法權利

人士向嘉信理財提供「轉讓證書」(IRS Form 5173) 正本後,轉讓或發放帳戶中的資產。

執行人、在世的共同持有人、信託受益人或其他具有繼承死者資產的合法權利人士,可通過以下聯繫方式要求索取「轉讓證書」…

「轉讓證書」是在 IRS 展開調查並認為遺產稅務已全部清償或提交後發出。客戶可能會被要求向 IRS 提供遺產報稅表和確證文件的複本。

IRS 通常會要求提供死者最後遺囑與遺言及相關的遺囑修改附錄的複本,連同適當的英文翻譯,以及向美國國外的稅務或監管機構提交的任何死亡或繼承稅表及修正聲明的複本,和死者死亡證明的複本。

此外,投資證券帳戶所在司法權的州遺產稅法,也可能在准許資產轉移前,要求提交檔案。

嘉信理財:美國遺產稅

某些設在美國,並由非美國公民或居民實益擁有的資產,須按累進稅率交付遺產稅。

這類資產包括死者死亡時在證券投資帳戶中實益擁有的某些類型證券。

若是共同帳戶,在世的共同持有人將必須證明其個別供款,以確定須繳稅的數目。

須繳付美國遺產稅的投資包括:

  • 由美國公司發行的股票
  • 美國註冊的共同基金 (包括貨幣市場基金)

不須繳付美國遺產稅的投資包括:

  • 由非美國公司發行的股票
  • 非美國註冊的共同基金
  • 由任何美國或非美國發行商發行的債券和商業票據 (只要這類債券或商業票據的利息如上所述免於預扣稅)
  • 美國國庫券證券
  • 美國政府機構證券

    更多閱讀連結:

    投資筆記

    投資理財書籍心得

Author: 蒼野之鷹

閱讀與寫作者。撰寫「原創言情小說、書籍」心得等文章。

發表迴響

你的電子郵件位址並不會被公開。 必要欄位標記為 *