■投資理財書籍心得, 2018年「閱讀心得」

【書評,投資理財、保險、節稅】–《艾蜜莉會計師教你聰明節稅:圖解個人所得、房地產、投資理財、遺贈稅》

出了社會後,第一個要繳的稅是個人所得稅,為什麼需要繳稅呢?在《艾蜜莉會計師教你聰明節稅:圖解個人所得、房地產、投資理財、遺贈稅》裡,談到只要是有中華民國來源的所得,個人就有繳稅的義務,如果不是中華民國的來源所得的話,就不用課所得稅,除了個人所得稅之外,我們的一生中會牽扯到的稅很多很雜,如果只是憑著朋友之間的訊息或是網路訊息,實在是很難以拼湊出,到底什麼樣的稅是我們需要去瞭解的,與其花費無數的時間去做諮詢與搜尋的動作,不如看看這本書,省下諮詢與搜尋時間,讓我們可以用最快的方式瞭解臺灣稅法的概觀。

看本書的用意是,我們都必須瞭解臺灣的稅法,因為只要你有在工作,或者是家中有財產者,其實都必須瞭解到這些稅會如何影響我們的生活,以及未來需要支付多少的錢去繳稅?如果想要省錢的話,網路上隨便一搜尋就有一大堆的資訊,可是那些資訊缺乏整體架構,會需要你付出大量的時間去做更多資訊的搜尋和深入瞭解,在這同時你的時間其實也等同於浪費了,要知道時間從不等人,如果看一本書可以省下搜尋時間的話,你省下的時間,可以去做更多有意義的事情。

 

為了譲大家瞭解這本書,摘錄部分要點,以問答的方式呈現,想要瞭解細節者,請自行參閱本書。

 

Q:哪些人需要繳稅?

A:所得稅法第二條:凡有中華民國來源所得之個人,應就其中華民國來源之所得,依本法規定,課徵綜合所得稅。非中華民國境內居住之個人,而有中華民國來源所得者,除本法另有規定外,其應納稅額,分別就源扣繳。

 

非我國境內居住之個人(簡稱非居住者)而有我國所得,則給付方式應先將稅款扣下來替所得人去繳稅,即就源扣繳。

 

個人綜合所得稅採屬地主義,無論本國人或外國人,只要有我國來源所得者,即有繳稅的義務。

每年五月申報綜合所得稅。

Q:大陸地區來源所得的部分需要繳稅嗎?

A:我國稅務居民由我國來源所得(含大陸地區)的部分,採綜合所得稅制度,而海外所得部分(含香港、澳門),例如海外受雇之薪資所得、財產交易所得等,則採行最低稅負制。

Q:個人所得分為幾類?

A:依所得稅法將個人所得分為十大類。

十大類綜合所得分別為

1.營利所得:獲得分配的股利跟盈餘等。

2.執行業務所得:律師、會計師、建築師、著作人等。

3.薪資所得

4.利息所得:公債、公司債、金融證券、金融機構存款利息所得等。

5.租賃及權利金所得

6.自力耕作,漁、牧、林、礦之所得。

7.財產交易所得:個人出售房屋等。

8.競技競賽和機會中獎的獎金

9.退職所得:退休金、資遣費、離職金等。

10.其他所得。

 

Q:綜合所得稅計算公式是什麼?

A:

Q:綜合所得稅中的「一般扣除額、特別扣除額」指那些?

A:

一般扣除額有「標準扣除額」和「列舉扣除額」(含捐贈、人身保險費、醫藥及生育費、災害損失、自用住宅購屋借款利息、房屋租金支出、競選經費)

 

特別扣除額有「財產交易損失扣除額、儲蓄投資特別扣除額、身心障礙特別扣除額、薪資所得特別扣除額、教育學費特別扣除額、幼兒學前特別扣除額」。

 

Q:在大陸地區就醫可申報綜合所得稅列舉扣除額嗎?

A:若納稅義務人及其配偶或受扶養親屬被派至大陸地區工作,期間在當地就醫的醫療費用,符合以下兩要件,也可能於申報所得稅時列舉扣除。

1.大陸地區醫院出具的證明。

2.大陸公證處所核發的公證書遵送經財團法人海峽交流基金會驗證。

 

Q:最低稅負制是什麼?

A:最低稅負制正式名稱是《所得基本稅額條例》,是為了使過度適用租稅減免而繳納較低的稅負,甚至不用繳稅的公司或高所得個人,都能夠繳納最本稅額的一種制度?

 

Q:何時需要繳最低稅負制中的「基本稅額」呢?

A:

綜合所得稅額≧基本稅額→依綜合所得稅額繳納,不必繳納基本稅額。

綜合所得稅額<基本稅額→另就兩者差額繳納基本稅額

 

Q:存款利息要繳多少稅嗎?

A:

1.國內存款:郵局本金100萬元以內「活期存款」利息「免稅」,郵局或金融機構存款利息適用綜合所得稅。

2.海外存款、港澳存款:適用最低稅負制

3.大陸存款:適用綜合所得稅

Q:投資境內外股票,會有那些稅?

A:投資股票,境內所得有「證券交易稅、綜合所得稅」;

境外所得適用「最低稅負制」

 

Q:投資理財的節稅規劃有那些?

A:股利課稅二擇一制度、證券交易所得免稅、海外所得適用最低稅負制、分離課稅、投資公司節稅(投資公司獲配股利免所得稅)。

 

Q:財產交易所得公式有那些?

A:有兩種。

1.財產或權利原為出價取得:

財產交易所得=成交價–原始取得之成本–因取得、改良及移轉該項資產而支付的一切費用。

 

2.財產或權利原為繼承或贈與而取得:

財產交易所得=成交價–繼承時或受贈與時的時價–因取得、改良及移轉該項資產而支付之一切費用。

 

Q:買賣不動產會有那些稅?

A:

1.購買不動產:契稅(契價*稅率)、印花稅

2.持有不動產:房屋稅、地價稅(針對土地課稅,每年11月繳納,只要每年8/31是該筆土地的所有權人,就要負責繳納這筆土地當年度地價稅。)

3.出售不動產:房地合一稅(新制)、房屋財產交易所得(舊制,103/1/2後取得,持有期間>2年,就是舊制)、土地增值稅、印花稅。

 

Q:父母贈與子女不動產或是繼承時,會有那些的稅?

A:(案例請參照本書P125)

1.父母贈與不動產給子女(贈與稅、土地增值稅、契稅、印花稅)→子女日後出售不動產(房地合一稅、土地增值稅、印花稅)

2.父母贈與現金給子女購買不動產(贈與稅)→子女受贈現金後購買不動產(契稅、印花稅)→子女日後出售不動產(房地合一稅、土地增值稅、印花稅)

3.父母出售不動產給子女(房地合一稅或綜合所得稅、土地增值稅、契稅、印花稅)→子女日後出售不動產(房地合一稅、土地增值稅、印花稅)

4.父母替子女購買不動產(贈與稅、契稅、印花稅)→子女日後出售不動產(房地合一稅、土地增值稅、印花稅)

 

關於稅務爭議的案例,在書中有提到林志玲提起抗稅的官司、捐款給總統參選人洪秀柱不得抵稅(因洪秀柱後來被其政黨撤銷提名總統參選人)。

 

關於投資理財的繳稅與否,作者從存款利息、外匯交易、債券及短期票券、股票、期貨及選擇權、共同基金及ETF、黃金等都有談論到,這點對於投資人來說,是必須瞭解的一件事,進行投資時,付出的不只是時間、金錢,也必須承擔投資成敗的壓力,而且投資成功,也必須付稅時,「稅後報酬」就成了評估投資成功與否的關鍵。

 

關於買賣不動產,提到購買、持有、出售不動產的稅外,也有提到多屋族如何節省房屋稅、自用住宅如何節稅、豪宅課稅規定、父母贈與子女不動產、夫妻間贈與不動產、106年各縣市房屋稅率以及地稅稅負的兩個日子8/31(繳稅義務基準日)和9/22(稅捐優惠減免申請期限)、包租公與包租婆的稅務議題、農舍稅稅務等。

 

懂得稅,才能做好節稅規劃,書中從個人綜合所得稅的「一般扣除額、特別扣除額」、夫妻善用各類所得分開計稅、大陸來源所得、投資理財的稅後報酬等觀點來說明,稅務只要做好規劃與資產配置,就能減少部分稅金,讓可運用所得可以增加。(這不是教人逃稅,而是合理運用稅務配置,為自己的荷包多保留幾張小朋友)

 

或許是太多的繼承財產糾紛,在書中也有一個大篇幅在介紹關於繼承財產一事的傳承,如代位繼承、繼子女是否有繼承權、各順位繼承人、限定繼承、拋棄繼承等,活在這個世界,除了過好現在的生活之外,也必須多著眼未來,例如當我們年老時,孩子們的繼承權和繼承財產問題,有一些著名的富豪,他們的做法是將財產做捐贈,不讓孩子們得到很多的財產,有的人則考慮到孩子購買房屋不易,選擇為孩子們留下房屋,其他的財富全部捐贈,但不管做法是那一種,都只是希望子孫在自己離世之後,能夠不因為財產陷入生活另一個困局。

引申閱讀:

2018年「閱讀心得」

▲歷年心得連結:出版「小說」書籍

內容簡介

  你年年多繳稅!但仍然年年搞不清楚如何節稅嗎?

  為什麼?因為稅制很難,稅法很雜,你搞不懂,自然無法談論合法節稅這檔事!

  也因為你不懂,你心目中的節稅方法,如把所得掛給人頭,多報撫養親屬等,可能只不過是逃漏稅的偏門,在資訊科技日益發達的情況下,你可能一時少繳稅,但更可能讓國稅局上門要你補稅加罰金。

  本書讓你輕鬆而完整的解決上述問題:

  用圖來解釋難懂的概念;

  用表格、邊欄呈現重要參考資料;

  用淺白的文字說明所有重要法源;

  用案例來說明規定的適用。

 本書在不犠牲完整性的情況下,為任何程度的讀者,建立清楚的中華民國個人稅制系統概念。有了基本的概念之後,你才可以知道如何真正合法的節稅。

  例如,如果你了解個人所得稅是採「現金收付制」(即按照現金收支的時點來判定所得及費用歸屬年度)。同時,綜合所得稅是採累進稅率,你自然會知道可以透過調整收入實現的時間點,讓所得實現在稅率較低的年度來節稅。

  當然作者也不會讓你自己推敲,提出數十項明確的節稅訣竅。如提高勞保退休金的提撥比例,提撥的部分當年免稅,自然降低你的稅基。到退休領用時,因為你的收入低、稅率也低,自然可以比現在繳稅來得划算。增加儲蓄的同時,也省下稅金,一舉兩得。

  中華民國萬萬稅,但是對和個人(自然人)而言,最重要者,不外投資理財、房地產及遺產相關的稅賦問題。本書各以專章介紹。你的人生一定用得上。

  「全民稅改所得稅制優化」法案在於2018年1月18日三讀通過,本書以最新的資料出版此書,而遇法律修正,也將在每次再刷中更新。

  你不愛繳稅,所以你想了解稅,進而節稅。不過稅又很難解,所以你永遠不懂稅,又永遠多繳稅。本書讓你打破上述惡性循環。

作者簡介                 

鄭惠方(艾蜜莉會計師)

  現任

  • 惠譽會計師事務所主持會計師
  • 經濟部中小企業處榮譽會計師
  • 台灣省會計師公會稅制稅務委員會委員
  • 台灣省會計師公會工商服務委員會委員
  • 「艾蜜莉會計師的異想世界」版主

  學歷

  • 國立政治大學會計學研究所碩士
  • 輔仁大學會計學系學士

 

  經歷

  • 資誠聯合會計師事務所
  • 資誠企業管理顧問(股)公司經理
  • 太古汽車集團經理
  • 外貿協會、資策會、工研院、台北市進出口商業同業公會、青創總會、南山人壽、致理科技大學、文化大學進修推廣部等單位之授課講師

出版社:財經傳訊 

出版日期:2018/03/30

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Author: 蒼野之鷹

閱讀與寫作者。撰寫「原創言情小說、書籍」心得等文章。

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